根据国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知和《重庆市国税局关于认定增值税一般纳税人有关问题的通知》的规定办理一般纳税人资格的认定手续。
一、办理程序
（一）、申请办理增值税一般纳税人认定的程序
1、 已办理税务登记证的纳税人，符合增值税一般纳税人条件的，携带工商执照（副本）、税务登记证（副本）原件，到南岸区征收所 “一般纳税人认定”窗口领取《增值税一般纳税人认定（变更）申请表》（以下简称《认定申请表》）（一式四份）；
2、 纳税人应如实填写《认定申请表》，并将填好后的《认定申请表》及申请办理增值税一般纳税人资格的书面申请书（申请书中应明确自愿纳入防伪税控“一机一卡”或“一机多卡”）一份;办理增值税一般纳税人认定所需申报资料交征收所 “一般纳税人认定”窗口。
3、 征收所 “一般纳税人认定”窗口对资料齐全完整的申请相关资料交各所属税务所初审；
4、 纳税人所属税务所在10个工作日应安排人员到户进行实地审核，落实核查纳税人的经营场地是否真实、财务核算是否健全、增值税专用发票保管安全措施是否健全等，同时要求企业法人、会计、购票员必须在场,并核对相关证件的真实性。
5、 税务所对初审合格的纳税人，由各税务所填报《增值税一般纳税人情况落实认定审查表》一式四份；并在《认定申请表》上由管理员和所长签注是否符合条件的具体意见，加盖税务所印章后，将申请办理的所有资料报区局审批。
6、 区局对各税务所上报的申请资料应进行认真的复审，有疑点或资料不齐全、不完整的，可责成税务所重新核实或直接到申请纳税人处进行实地落实，对复审无误的，在15个工作日内完成审批手续。不符合一般纳税人条件的，将相关资料退回税务所，由税务所退还纳税人。
7、 纳税人在征收所 “一般纳税人认定”窗口领取已审批的《认定申请表》一份、《税务登记证》（副本）原件、《一般纳税人资格证书》原件、《防伪税控使用通知书》、《增值税防伪税控开票子系统企业培训、安装通知》、《防伪税控使用通知书》、《增值税电子报税系统企业培训通知》（使用共享系统的纳税人暂不纳入电子报税系统）。同时纳税人凭已审批的《认定申请表》在征收所“一般纳税人认定”窗口领取《防伪税控企业认定（变更）登记表》（以下简称《税控登记表》一机一卡企业填写）、《使用（停止）共享系统开具增值税专用发票申请、认定（变更）审批表》（以下简称《税控登记表》，共享系统企业填写）、《领取增值税专用发票申请书》（以下简称《领购簿申请书》）、《增值税专用发票领购薄》。
8、 一般纳税人填写后，报所属税务所初审，签署具体意见后报区局审批；区局复审无误，签注审批意见。
9、 纳税人在征收所“一般纳税人认定窗口”领取《税控登记表》、《领购簿申请书》）、《增值税专用发票领购薄》。
10、 已认定为增值税一般纳税人的企业按照《增值税防伪税控开票子系统企业培训、安装通知》、《防伪税控使用通知书》、《增值税电子报税系统企业培训通知》要求参加防伪税控开票子系统、电子报税系统的培训、安装工作。
11、 纳税人持已培训的上岗人员证件及复印件一份到税政科领取《税控登记表》，到信息中心进行开票子系统发行，发行完毕后自行通知重庆航税科技有限公司（软件服务公司）进行安装、调试。调试完毕后按照专票领购程序领购开具专用发票。
（二）、一般纳税人变更相关项目的程序
1、 因经营业务需要，需对一般纳税人认定内容（除税务登记证号、企业名称、开具最大限额、限量外）进行变更的纳税人，携带所需变更的《增值税专用发票领购簿》、《一般纳税人资格证书》到征收所 “一般纳税人认定”窗口领取《认定申请表》、《申请表》（购票员变更）一式肆份。
2、 纳税人将《认定申请表》、《申请书》填好后，携带变更所需相关的复印件一式两份以及需变更的《增值税专用发票领购簿》、《一般纳税人资格证书》、已变更的《税务登记证》（副本）交征收所，征收所“一般纳税人认定”窗口在2个工作日内将资料传递到所属税务所初审。
3、 所属税务所有关人员将受理的资料审核后，在5日内签署具体意见，报区局审批。
4、 区局对上报的资料进行复审，在资料无误的情况下，5日内完成所有手续，将相关资料传递回征收所 “一般纳税人认定”窗口。
5、 纳税人在征收所 “一般纳税人认定”窗口，领取已变更的《增值税专用发票领购簿》、《一般纳税人资格证书》已加盖一般纳税人条码章的《税务登记证》（副本）以及已审批的、《认定申请表》、《申请书》。
6、 如果纳税人变更的是税务登记证号、企业名称、开具最大限额、限量，还需填写《税控登记表》，随同上述资料、按照上述程序办理。
二、申报资料
（一）申请一般纳税人资格认定所需资料：
1、 增值税一般纳税人认定（变更）申请表》一式四份；
2、 企业提出的书面申请一份；
3、 企业法定代表人和购票员身份证复印件各一份及法人、购票员一寸照片各1张；
4、 企业营业执照（副本）复印件一份
5、 税务登记证（副本）原件
6、 会计上岗证复印件一份；
7、 企业开户银行及帐号证明原件一份；
8、 房屋产权证及房屋租赁合同复印件各一份；
9、 财务报表（新企业可不提供）
（二） 申请增值税防伪税控开票子系统所需资料：
1、 〈〈防伪税控企业认定（变更）登记表》、《使用（停止）共享系统开具增值税专用发票申请、认定（变更）审批表》（一式六份）；
2、 《领取增值税专用发票领购薄申请书》一式四份；
3、 〈增值税专用发票领购簿〉原件；
4、 企业法定代表人和购票员身份证复印件各一份及法人、购票员一寸照片各6张；
5、 〈税务登记证〉（副本）复印件；
6、 〈企业营业执照〉（副本）复印件一份。
三、认定条件
（二） 工业企业年应税销售额在100万元以上，商业企业年应税销售额在180万元以上，均应向税务机关申请办理一般纳税人认定手续。
（三） 总、分支机构不在同一县（市）的，应分别向其机构所在地税务机关申请办理一般纳税人认定手续。经批准由总机构统一纳税的纳税人，由总机构向总机构所在地税务机关办理一般纳税人认定手续；纳税人总、分支机构实行统一核算、分别纳税的，其总机构是一般纳税人，但分支机构应税销售额未超过规定标准，其分支机构可申请办理增值税一般纳税人认定手续，在办理认定手续时，须提供总机构所在地税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明。
（四） 新办的工业企业预计年应税销售额超过100万元，新办商业企业预计年应税销售额超过180万元，且财务核算健全，提供资料真实，可暂认定一般纳税人资格半年。其开业后的实际年应税销售额超过规定标准的，税务机关重新审核确认。对其半年实际销售收入未达到规定要求的，取消一般纳税人资格，按照小规模纳税人计算征收税款。
（南岸区国家税务局长生税务所、黄桷垭税务所管辖的纳税人，按照上述办理程序分别在长生税务所、黄桷垭税务所办理。）
增值税一般纳税人年审
根据国家税务局国税函 (1998)156 号和重庆市国家税务渝国税函 (1998)148 号文规定，对增值税一般纳税人开展年审工作。
( 一 ) 年审对象：
凡经区局认定的一般纳税人，同时包括上一年度临时确定的一般纳税人。
( 二 ) 年审申报时间：
每年 1-3 月。
( 三 ) 年审所需资料：
１、《税务登记证》附本或《注册税务登记证》附本；
２、《增值税专用发票领购簿》；
３、《一般纳税人资格证书》；
４、企业年度财务决算报表；
5、《增值税一般纳税人年审表》；
6、税务机关要求提供的其他资料。
( 四 ) 年审内容：
１、上年度应税销售额是否达到规定的数额标准；
２、财务人员配置与财务核算状况，能否准确核算销项税额，进项税额和应纳税额和纳税表现；
３、纳税情况是否异常；
４、专用发票保管，使用是否符合有关规定；
( 五 ) 年审程序：
１、一般纳税人在 1-3 月向所属税务所填报《增值税一般纳税人年审表》，并提供年审所需资料查验；
２、税务所接到《年审表》及有关证件、资料后，根据总局《年审办法》规定，在15个工作日内进行初审，并填报《年审附表》，对经初步审查符合一般纳税人认定标准的，签署初审意见后报送区局审批。
( 六 ) 年审认定：
１、对经年审符合一般纳税人标准的企业，区局在《一般纳税人资格证书》和《专用发票领购簿》上加贴“一般纳税人年审合格标识”。
２、对不符合一般纳税人条件的，要取消一般纳税人资格。
(1) 区局 在《税务登记证》副本首页、《一般纳税人资格证书》上加盖“已取消一般纳税人资格”专用章；
(2) 区局收缴《一般纳税人资格证书》；填写《取消增值税一般纳税人通知书》；
(3) 税务所应按照相关规定办理取消一般纳税人资格的手续，收回《增值税专用发票领购簿》，收缴未用完的空白增值税专用发票，结清税款。
３、对个别企业经税务机关批准经过整改能达到标准的，由税务机关下达《增值税一般纳税人限期整改通知书》。
(1) 在规定期限内达到要求，认定为一般纳税人；
(2) 在规定期限仍达不到要求，取消一般纳税人资格。
( 七 ) 取消对象：
１、商业企业在应税销售额未超过 180 万元的。
２、其他企业本应税销售额未超过 30 万元的； 30 万元以上、 100 万元以下，但财务核算不健全的 (30 万、 100 万均不含本数 ) 。
( 八 ) 承担责任：
１、在截止年审申报日期，未进行年审申报的一般纳税人，即未将《一般纳税人年审表》及有关资料的上报税务所的，税务机关应发出《增值税一般纳税人年审催办通知书》，责令其限期申报，逾期仍未办理年审申报手续的，按照规定程序取消其一般纳税人资格，并按《征管法》第 37 条规定处理，即处以 2,000 元以下罚款。
２、在年审中隐瞒真实情况，申报资料不实的，责令在年审期限内如实申报，如仍不如实申报 ( 或逾期不补报的 ) ，根据情节轻重予以处罚，按《征管法》第 37 条规定从重处罚，即处以 2,000-10,000 元的罚款，并取消其一般纳税人资格。
专用发票的领购
纳税人经批准认定为增值税一般纳税人，在征收所领取《领取增值税专用发票领购簿申请书》《增值税专用发票领购簿》，纳税人据实填写，税务所审核盖章后，报区局审批。
凡在我局领购专用发票的纳税人，应持下列证件到各所属税务所管理员处签注购领具体意见，税务所加盖印章后，到征收所“专票领购”窗口办理：
１、税控IC卡
2、增值税专用发票领购清单；
3、专用发领购簿；
4、已填开完毕的专用发票存根；
5、国税机关要求提供的其他证件、资料；
增值税纳税申报
一、 纳税申报地点：
南坪税务所、南坪个体集贸税务所、国有税务所、涉外组管辖的纳税人在次月 1 日至 10 日内到征收所“纳税申报”窗口办理增值税纳税申报。
其他各所管辖的纳税人在次月1日至10日内到管辖税务所征收室办理增值税纳税申报。
二、 应报送的申报资料：
（一）一般纳税人办理纳税申报应报送下列资料：
１、增值税纳税申报表 ( 适用于一般纳税人 ) （一式三份）及增值税纳税申报表及附列资料（一）--（四）（一式两份）；
2、使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还需报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；
3、会计报表 ( 损益表、资产负债表 ) 及编报说明；
4《成品油购销存情况明细表》（发生成品有零售业务的纳税人填报）；
5、本期已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；
6、符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；
7、海关进口货物完税凭证、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；
8、收购凭证的存根联或报查联
9、运输发票、《增值税运输发票抵扣清单》及《增值税运输发票抵扣清单》的电子信息
10、主管税务机关规定的其他备查资料。
纳税申报实行电子申报的一般纳税人，除报送上述资料的电子数据（电子申报IC卡），还需报送纸介的增值税纳税申报表 ( 适用于一般纳税人 ) （一式三份）及增值税纳税申报表及附列资料（一）--（四）（一式两份）。
( 二 ) 小规模纳税人办理纳税申报应报送如下资料：
１、增值税纳税申报表 ( 适用于小规模纳税人 ) ；
２、会计报表 ( 资产负债表、损益表 ) 及编报说明材料；
３、国税机关要求报送的其他资料；
消费税纳税申报
一、 纳税申报地点：
南坪税务所、南坪个体集贸税务所、国有税务所、涉外组管辖的纳税人纳税人在次月 1 日至 10 日内到征收所“纳税申报”窗口办理纳税申报。
其他各所纳税人在次月1日至10日内到管辖税务所征收室办理纳税申报。
二、申报时应报送下资料：
１、消费税纳税申报表；
２、〈金银首饰购销存月报表〉
３、国税机关要求报送的其他资料；
企业所得税纳税申报
一、 纳税申报地点：
南坪税务所、南坪个体集贸税务所、国有税务所、涉外组管辖的纳税人，应到中心税务所“纳税申报”窗口办理纳税申报。
其他各所纳税人到管辖税务所征收室办理纳税申报。
二、申报期限：
（一） 内资企业所得税实行按年计算，分期（月或季）预缴，年终汇算清缴的办法。纳税人应于每季度终后十五日内申报、年度终了后四十五日内办理汇算清缴。
（二） 外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算、分季预缴，年终汇算清缴的办法。纳税人应于每季度终后十五日内申报、年度终了后四个月内办理汇算清缴。
三、 办理纳税申报应报送下列资料。
（一） 内资企业申报：
１、企业所得税申报表；
２、会计报表 ( 资产负债表、损益表 ) 及编报说明材料国税机关要求报送的其他资料；
３、主管税务机关要求报送的其他资料。
（二） 外商投资企业和外国企业所得税申报：
1、 外商投资企业和外国企业季度所得税申报表（A类、B类）；
2、 外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（A类、B类）；
3、 企业财务会计报表；
4、 主管税务机关要求报送的其他资料。
储蓄存款利息所得个人所得税：由结付利息的储蓄机构代扣代缴。代扣代缴税款解缴期限为1个月，于次月7日内向税务机关征收环节办理代扣税款申报，并报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
税政科
二00三年十月二十二日
